EWAY    |     ТЕОРИЯ    |     ПРОБЛЕМАТИКА    |
    EWAY    |    ТЕОРИЯ    |    ПРОБЛЕМАТИКА    | Главная страницаНаписать письмоКарта сайта
 
  
    username
  
    password
Зарегистрироваться
E-way-короткая дорога
к длинным деньгам
возможности...
Максимум информации
при минимуме данных
применение в бизнесе
    Поиск
  

 
Основной раздел > EWAY > Описание > ХАРАКТЕРИСТИКИ ЗАДАЧ И ЭТАПОВ

ХАРАКТЕРИСТИКИ ЗАДАЧ И ЭТАПОВ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ В  ПРОГРАММНОМ КОМПЛЕКСЕ  E-way.

2. Концепция E-way в системе управления бизнесом

E-way –короткий путь к длинным деньгам.

2.1. Концепция и методы E-way

 Концепция E-way – это новая концепция систем автоматизированного управления финансовым поведением бизнеса, которая включает современные принципы финансового планирования, автоматического проектирования и управления. В определенном смысле концепция E-way объединяет современные концепции экономических информационных систем, такие как MPR, ERP, MIS, EIS и др. Для реализации концепции E-way в БК использованы информационные технологии и средства.

 В концепции E-way бизнес рассматривается как объект управления, БК – как орган управления, которые вместе составляют систему управления (рисунок 2.1.1).

Основные положения концепции E-way состоят в следующем:

·      качественное управления должно обеспечиваться на основе единой динамической математической модели, которая должна задавать адекватное и целостное описание бизнеса;

·      математическая модель должна поддерживать принцип управления по отклонению «план-факт»;

·      полная совокупность управляющих параметров модели должна обеспечить «управляемость» бизнеса и формирование «панели управления»;

·      полная совокупность проекций модели, отражающих отдельные финансовые описания поведении бизнеса,  должна обеспечить «наблюдаемость» бизнеса и формирование «панели индикации» результатов управления;

·      совокупности управляющих параметров и проекций модели должны обеспечить формирование «пульта финансового  управления» бизнесом, содержащего «панели управления и индикации» и поддерживающего автоматизированное решение задач оптимального управления (рис. 2.1.2);

·      связанность всех финансовых описаний единой модели бизнеса, которая при изменении управляющих параметров должна обеспечить согласованные изменения  всех остальных финансовых величин.

  Математическая модель бизнеса должна отражать законченный «операционный цикл» (ОЦ) бизнеса, который содержит фазы (рисунок 2.1.3):

·       «снабжение», в рамках которого описываются отношения с поставщиками и запасы на складах;

·       «производство», в рамках которого описываются затраты на производство продукции и запасы в незавершенном производстве;

·       «сбыт», в рамках которого описываются отношения с потребителями и запасы готовой продукции;

·       «финансовые расчеты», которые описывают бюджеты и распределения ресурсов и денежных средств.

 Математическая модель бизнеса также должна отражать «смету затрат», которая описывает переменные и постоянные затраты на продукцию.

 Методы E-way – это совокупность механизмов, которые обеспечивают реализацию концепции E-way:

·       механизм генерации полной совокупности управляющих параметров для  «панели управления», которая поддерживает выработку управляющих воздействий на объект в разных режимах управления.

·       механизм генерации результатов управления  для «панели индикации», которая  поддерживает отражение результатов управления в виде отдельных финансовых описаний на основе полной совокупности «проекций модели» бизнеса;

·       механизмы планирования «сверху вниз» и «снизу вверх»;

·       механизм E-way анализа, который обеспечивает повышенную достоверность результатов анализа на основе полной совокупности аналитических показателей;

·       механизмы связанности финансовых описаний, которые обеспечивают автоматическую сходимость баланса и сводимости потоков денежных средств при любых значениях управляющих параметров.

2.2. Бизнес-калькулятор как орган управления бизнесом

БК как орган управления бизнесом содержит все элементы, необходимые для поддержки принятия управленческих решений:

·       математическую модель бизнеса как объекта управления;

·       средства моделирования и анализа;

·       информацию о целях управления, эталонах поведения и фактических результатах управления;

·       совокупность управляющих параметров, изменения которых используются в качестве управляющих воздействий на объект (бизнес).

 Информация об объекте управления вынесена в «панель индикации» результатов управления, управляющие параметры – в «панель управления». Панели индикации и управления образуют «пульт финансового  управления бизнесом».

 Представление бизнеса в БК как системы управления (рисунок 2.1.1) позволяет провести определенную аналогию между процессами финансового управления и управления техническими объектами, например, такими как автомобиль, самолет, корабль и т.д. Эти аналогии способствуют как ускоренному освоению режимов управления бизнесом, так и более полному использованию его возможностей.

 Концепция и методы E-way поддерживают использование в работе БК современных принципов финансового управления, проектирования и анализа.

 Принципы финансового управления бизнесом. Финансовое управление бизнесом в БК представляет собой последовательность решения задач управления, включающую автоматическое финансовое планирование, сопровождение фактических значений и вычисление отклонений «план-факт». Задачи управления решают на основе современных принципов финансового управления:

·       управление по отклонению «план-факт»

·       многовариантное автоматическое финансовое планирование;

·       многоуровневый финансовый анализ планов, факта и отклонений;

·       коррекция планов и бюджетов в финансовых величинах и относительных показателях.

·       использование «пульта финансового  управления», содержащего «панели управления и индикации»;

·       контроль бюджетов по отклонениям и оперативный контроль платежей (казначейский контроль).

·       графическое отображение результатов управления.

 Принципы финансового планирования. Финансовое планирование в БК – это быстро сходящийся процесс по последовательной схеме – от автоматического, грубого экспресс-планирования  до точного плана, позволяющего учесть специфические требования проекта. В БК используются различные виды финансового планирования, которые перечислены на рисунке 2.2.1

 Задачи планирования в БК решают на основе современных принципов финансового планирования:

·       целевое финансовое планирование «сверху вниз» по целевым параметрам. Предусмотрено два вида целевого планирования: эскизное (грубое) и рабочее (уточненное путем корректировки данных). Целевое планирование также может использоваться как стратегическое финансовое планирование по целям, заданным руководством и по параметрам, заданным специалистами;

·       операционное финансовое планирование «снизу вверх» по финансовым операциям, отражающим платежи, выплаты и инвестиции. Этот вид планирования может использоваться как тактическое финансовое планирование по параметрам, заданным специалистами, с применением принципов координации и интеграция планов нижнего уровня;

·       интерактивное финансовое планирование на основе принципов соучастия специалистов, непрерывности изменений и целостности плана;

·       итерационный процесс планирования по оценкам промежуточных и конечных результатов.

·       использование «заготовок» решения задач финансовое планирования;

·       координация и интеграция планов нижнего уровня;

·       бюджетирование.

 Финансовый план в БК представляет собой целостную трехуровневую конструкцию, содержащую взаимосвязанные финансовые величины, которые распределены по уровням целей, средств и ресурсов. При планировании «сверху вниз» заданы цели, достижение которых обеспечивается согласованными средствами и ресурсами на нижних уровнях. При тактическом планировании «снизу вверх» согласованные средства и ресурсы обеспечивают  достижение требуемых целей. Поэтому координация и интеграция планов нижнего уровня сводятся только к согласованию значений управляющих величин. Любые изменения каких-либо управляющих величин отражаются на зависимых величинах всех уровней, а план автоматически пересчитывается.

 Принципы бюджетирования. Современные подходы в финансовом планировании связывают с бюджетированием – это финансовым планированием в форме месячных бюджетов, на основе которых можно составить квартальные и годовые бюджеты. По определению, бюджет – это сбалансированная совокупность приходов и расходов денежных средств, отнесенная к определенному периоду. Поскольку бюджеты отражают принципиальные отношения финансовых величин в виде тождественных равенств, они выполняются всегда и во всех финансовых описаниях. Особенность бюджетирования в БК– это использование согласованных бюджетов, составленных на основе единой модели бизнеса.

 К основным бюджетам относят бюджеты средств и капитала, бюджет затрат и доходов, бюджеты денежных потоков,  к дополнительным – бюджеты задолженности,  запасов, налогов и т.д. Главной бюджетной формой является поток денежных средств, который объединяет две частные бюджетные формы: бюджет доходов и расходов и баланс изменений средств и капитала.

 Бюджет доходов и расходов отражает баланс приходов и расходов денежных средств от коммерческой деятельности за период, связанный с получением выручки от реализации, учета затрат и распределения дохода

 Бюджет изменений средств и капитала отражает баланс переходов капитала и средств из начального состояния в конечное за период.

 Бюджеты задают основу полного описания бизнеса. Чтобы составить полное финансовое описание поведения бизнеса, поток изменений денежных средств необходимо дополнить балансом состояний средств и капитала и уравнением роста собственного капитала, которое отражает связи состояний и переходов. Таким образом, модель бизнеса включает: бюджет затрат и доходов; бюджет изменений средств и капитала; балансовое равенство состояний капитала и средств; уравнение роста собственного капитала. В БК в качестве базового используется бюджет изменений денежных средств в форме потока платежей и инвестиций, который отражает основные финансовые операции.

 Принципы финансового анализа в БК. Финансовый анализ в БК – это анализ, который обеспечивает повышенную достоверность результатов, что достигается за счет использования как принципов  многоуровневого анализа, так и  принципов полной совокупности аналитических показателей. В БК используются следующие виды финансового анализа:

·       анализ финансовых результатов и прогнозов;

·       многоуровневый финансовый анализ планов, факта и отклонений, который позволяет вести контроль выполнения планов, выявлять «узкие места» и предотвращать финансовый ущерб;

·       анализ «сверху вниз» на основе полной совокупности аналитических показателей, где полнота аналитических показателей обеспечивает повышенную достоверность результатов анализа;

·       анализ на основе финансовых коэффициентов, характеризующих показатели дохода, средств, задолженностей, а также коэффициентов рентабельности и платежеспособности. Этот вид финансового анализа, несмотря на его фрагментный характер и, соответственно, низкую достоверность оценок бизнеса в целом, традиционно преобладает в практических приложениях.

2.3. Режимы управления в бизнес-калькуляторе

БК обеспечивает следующие режимы расчетов:

·       режим автоматического экспресс-планирования «профиля фирмы» по схеме «сверху вниз» на основе задания качественных значений целей и параметров. Режим обеспечивает мгновенный расчет «эскиза плана» (с приемлемой погрешностью) во всем временном горизонте, при минимуме данных и полном отсутствии специальных знаний. Режим полезен не только для профессионалов, но и для новичков, поскольку задает «заготовку» для последующего планирования;

·       режим автоматического целевого финансового планирования по схеме «сверху вниз» на основе задания количественных значений целей и параметров. Режим используется для повышения точности  «эскиза плана» путем корректировки данных по оценкам промежуточных и конечных результатов;

·       режим операционного финансового планирования по схеме «снизу вверх» в финансовых операциях, отражающих приход и расход денежных средств. Режим может использоваться как самостоятельный режим тактического планирования, а также для  ручной корректировки планов, полученных автоматически;

·       режим ведения базы фактических данных платежей и инвестиций, т.е. тех же величин, что используются в режиме финансового планирования. В качестве «заготовки» используются данные планирования;

·       режим расчета показателей фактических данных платежей и инвестиций, т.е. тех же величин, что используются в режиме финансового планирования. В режиме расчета показателей фактического выполнения плана, используется те же схемы расчета, что в режиме финансового планирования;

·       режим расчета отклонений «план-факт», позволяющий вести контроль выполнения планов, выявлять «узкие места», предотвращать ущерб;

·       режим представления отчетов, содержащих расширенный набор финансовых описаний планов;

·       режимы графической поддержки результатов управления.

 Автоматическое принятие решений. Механизмы генерации и преобразования согласованных данных, основанные на знаниях, придают БК свойства внутреннего «искусственного» интеллекта. Интеллектуальность проявляется в ряде процедур автоматического принятия решений, которые реализованы в БК во всех режимах финансового планирования и режиме расчета показателей фактических данных. К процедурам автоматического принятия решений относятся:

·       формирование планов производства и реализации продукции;

·       поддержание балансов средств и капитала;

·       формирование финансовых результатов (выручка, затраты, доход);

·       образование и реализация складских запасов сырья и готовой продукции;

·       формирование и использование запасов незавершенного производства;

·       заем и возврат банковского кредита;

·       формирование и погашение задолженностей:

·       формирование и реализация портфеля ценных бумаг (финансовых инвестиций) и др.

2.4. Характеристики задач финансового управления в бизнес-калькуляторе

 Управление – это процесс выработки и реализации такого управляющего воздействия на объект, которое переводит объект в требуемое (целевое) состояние. Принцип управления по отклонению предполагает выработку управляющего воздействия на основе отклонений фактического состояние от целевого. Управление – это сложный процесс, который принято разделять на задачи управления, к главным из которых относятся:

·       задание целей и параметров бизнеса;

·       планирование поведения бизнеса, анализ планов;

·       реализация плана; оценка фактических результатов;

·       выработка управляющих воздействий и их реализация.

 Последовательность решения задач финансового управления приведена на рисунке 2.4.1.

2.4.1. Характеристики задачи задания целей и параметров бизнеса

 На этом этапе задают цели бизнес-проекта, которые должны быть достигнуты в результате управления и определяют параметры бизнеса, которые должны обеспечить достижение целей. Например, в качестве главной цели может рассматриваться увеличение собственного капитала. Возможны и другие цели, которые могут быть сформулированы с помощью финансовых величин и показателей бизнеса.

 Формулировка целей управления. На этом этапе определяют цели, которые должны быть достигнуты в результате управления. Например, для бизнес-проектов в качестве главной цели может рассматриваться увеличение собственного капитала. Возможны и любые другие цели, которые могут быть сформулированы с помощью величин и показателей, которые содержатся в описаниях бизнеса. При формулировке целей важным является представление об «эталонных значениях параметров» бизнеса. Эталонные значения отражают представления об потенциальных возможностях бизнеса, которые можно реализовать при благоприятных условиях. Эталонные значения, учитывающие специфику бизнеса, легко определить путем моделирования бизнеса.

 Идентификация параметров модели. На этом этапе определяют параметры модели бизнеса как объекта управления. В качестве объекта управления рассматривается предприятие бизнеса, которое располагает собственным капиталом, привлекает заемный капитал, инвестирует капитал в материальные средства и использует эти средства для выпуска продукта, реализация которого доставляет доход. После распределения часть дохода – капитализируемая прибыль направляется на увеличение собственного капитала. Бизнес-деятельность характеризуется цикличностью – периодической повторяемостью бизнес-процессов.

 Поскольку основные задачи управления решаются на единой заданной модели бизнеса, содержанием этапа «идентификация модели» является определение только тех параметров модели, которые обеспечивают ее адекватность проекту. Эта задача решается путем задания пользователем минимального (для данной модели) количества параметров (или входных финансовых величин), достаточных для «управляемости». Это свойство иллюстрируется, в частности, последовательным использованием принципов проектирования «снизу-вверх» и «сверху вниз».

2.4.2. Характеристика задачи финансового планирования

Финансовое планирование в БК – это быстро сходящийся процесс по последовательной схеме – от автоматического, грубого эскиза плана  до точного плана, позволяющего учесть специфические требования проекта.

БК обеспечивает следующие режимы планирования:

·     режим автоматического эскизного экспресс-планирования  по схеме «сверху вниз» на основе задания качественных значений целей и параметров.

·     режим автоматического целевого финансового планирования по схеме «сверху вниз» на основе задания количественных значений целей и параметров.

·     режим операционного финансового планирования по схеме «снизу вверх» в финансовых операциях, отражающих приход и расход денежных средств.

Задачи планирования решают на основе современных принципов финансового планирования:

·     целевое планирование;

·     стратегическое планирование «сверху вниз» по заданным целям;

·     тактическое финансовое планирование «снизу вверх», по заданным операциям,

Все виды финансового планирования имеют интерактивный и итерационный (пошаговый) характер, а результаты планирования представлены в форме бюджетов.

2.4.3. Характеристика задачи финансового анализа

 Процедуре анализа подвергаются плановые и фактические значения. Анализ состоит в вычислении относительных показателей по финансовым величинам. Анализ планов включает также сравнение значений плановых величин с эталонными значениями. В БК используются следующие виды финансового анализа:

·     анализ «сверху вниз» на основе полной совокупности аналитических показателей, где полнота аналитических показателей обеспечивает повышенную достоверность результатов анализа;

·     анализ на основе финансовых коэффициентов, характеризующих показатели дохода, средств, задолженностей, а также коэффициентов рентабельности и платежеспособности. Этот вид финансового анализа, несмотря на его фрагментный характер и, соответственно, низкую достоверность оценок бизнеса в целом, традиционно преобладает в практических приложениях.

 Для анализа также используют информацию отчетов (режим «отчеты»), в которых содержатся совокупности аналитических показателей, включая блок разных видов рентабельности, показатели платежеспособности, ставку суммарного налога и др. Финансовый анализ в БК обеспечивает повышенную достоверность результатов, что достигается за счет использования как принципов  многоуровневого анализа, так и  принципов полной совокупности аналитических показателей. Многоуровневый финансовый анализ целей, средств и ресурсов позволяет вести контроль выполнения планов, выявлять «узкие места» и предотвращать финансовый ущерб;

2.4.4. Характеристика задачи фактуализации

Содержанием этапа реализации является ввод фактических значений финансовых величин, которые ведутся в «базе данных» финансовых операций. В «базу данных» также входят величины, описывающие смету затрат, и параметры, используемые при планировании.

Решение задачи фактуализации поддерживается следующими режимами:

·       режим ведения базы фактических данных платежей и инвестиций, т.е. тех же величин, что используются в режиме финансового планирования. В качестве «заготовки» используются данные планирования;

·       режим расчета показателей фактических данных платежей и инвестиций, т.е. тех же величин, что используются в режиме финансового планирования. В режиме расчета показателей фактического выполнения плана, используется те же схемы расчета, что в режиме финансового планирования;

 Для оценки результатов управления используют относительные значения отклонений фактических значений от плановых «план-факт», которые вычисляются для всех величин описаний. Те величины, отклонения которых превышает допустимые значения, выбираются в качестве  «индикаторных». Индикаторные величины рассматриваются как «узкие места» бизнеса. По количеству и значениям индикаторных величин оценивают результаты управления.

2.4.5. Характеристика задачи выработки управленческих решений

Управляющие воздействия вырабатывают путем определения таких значений финансовых величин и показателей, которые обеспечивают достижение конечных целей. Для определения управляющих воздействия полезно использовать средства моделирования влияния, в первую очередь, индикаторных величин, на конечные цели бизнеса. Применение управляющего воздействия, которое выработано на основе отклонений фактического состояние от целевого, отражает принцип управления по отклонению.

 

E-way - средство и метод обучения.
применение для обучения
"Пытаться в XX в. принимать решения, основанные на принципах учета XVIII в., - это все равно, что управлять машиной с выжатым ручным тормозом"
Управление экономическими объектами
"Мир вступил в эпоху систем, для которой характерен дискретный хаос..."
Эпоха систем
Экономика, как наука, уже не одно десятилетие пребывает в глубоком затяжном кризисе.
Концепции экономики
Безопасность - это интегральная системная характеристика сложных объектов,
Экономическая безопасность
Недостаток знаний по теневому бизнесу связан с трудностями его математического описания.
Аномальные явления в экономике
Экономика, как наука, уже не одно десятилетие пребывает в глубоком затяжном кризисе. В 1982 году Нобелевский лауреат В.В. Леонтьев писал: Унылая картина...
СТАТЬИ

Междисциплинарные курсы для лиц, принимающих решения.
ОБУЧЕНИЕ


 
Home | About | Contact ©2004 Economika. All rights reserved