EWAY    |     ТЕОРИЯ    |     ПРОБЛЕМАТИКА    |
    EWAY    |    ТЕОРИЯ    |    ПРОБЛЕМАТИКА    | Главная страницаНаписать письмоКарта сайта
 
  
    username
  
    password
Зарегистрироваться
E-way-короткая дорога
к длинным деньгам
возможности...
Максимум информации
при минимуме данных
применение в бизнесе
    Поиск
  

 
Основной раздел > EWAY > Применение для обучения > str14

1.4. ФАКТИЧЕСКИЕ ПРИХОДЫ И РАСХОДЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

В режиме сопровождения фактов решают следующие типы задач:

 

  • Задача 4.1. Фактические затраты на производство продукции.
  • Задача 4.2. Фактический приход денежных средств.
  • Задачи 4.3. Фактические расходы.
  • Задачи 4.4. Фактические выплаты.
  • Задачи 4.5. Фактические расходы на инвестиции в финансовые активы.
  • Задачи 4.6. Фактические расходы на инвестиции в основные средства.
  • Задачи 4.7. Фактические расходы на изменение запасов.
  • Задача 4.8. Анализ фактических результатов выполнения планов.

 

Режим сопровождения фактов (режим «Факт») обеспечивает ввод фактических значений статей приходов и расходов денежных средств. Фактические данные вводят «снизу вверх» в том же формате, что используется в режиме «План».

 

Ввод фактических данных по «канве».

Для ввода фактических данных в БК используется принцип «канвы», который существенно упрощает ввод данных и делает его более наглядным. В данном случае под «канвой» понимается временная последовательность значений параметров и величин утвержденного плана.

Принцип состоит в том, что в качестве «канвы» используются значения параметров и величин плана, полученные в результате планирования, а режим ввода фактических данных носит характер корректировки плановых значений.

Ввод фактических данных по «канве» позволяет существенно сократить количество вводимых (входных) данных по сравнению с полным заполнением «сетки» плана, поскольку корректируются лишь некоторые, отдельные  значения плана. Кроме того, планирование «по канве» наглядно показывает отклонения факта от плана.

 

 

Задача 4.1. Фактические затраты на производство продукции.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используется эскиз плана задачи 1 (рис. 4.1.а).

 

Рис 4.1а. Результаты экспресс планирования и данные статей затрат на производство продукции в диалоговом окне «Факт».

 

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическими затратами на производство продукции, которые в 4-м месяце отличаются от плановых:

- переменные затраты на ЗП составили 120 (план 100);

- постоянные затраты на ЗП составили 50 (план 30);

- прочие постоянные затраты составили 40 (план 25).

 

Ввод данных. Фактические данных затрат вводят в «поля ввода» статьи «затрат на производство продукции» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся  данные плана (рис. 4.1б).

 

 

 

 

Рис 4.1б. Результаты факта и данные статей затрат на производство продукции в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактического положения представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке. 4.1б.

Контролируемые величины для исходной ситуации и корректировки выручки от продаж приведены в таблице 4.1.

Таблица 4.1.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.00

537,20

Эскиз плана

4.1.

100

112,49

526,21

654,25

379.01

537,20

Факт. затраты на производство продукции

 

Увеличение затрат на производство продукции приводит к:

- снижению собственного капитала;

- изменению ставок капитализируемой прибыли и дивидендов;

При этом значения выручки и актива (пассива) не изменяются.

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно по отклонениям «факт-план» как для исходных данных, так и для результатов в режиме «Отклонения» (рис. 4.1в).

 

 

Рис 4.1в . Относительные отклонения результатов факт-план и статей затрат на производство продукции в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает превышение фактических значений над плановыми.

 

 

Задача 4.2. Фактический приход денежных средств.

 

Раздел «Приход денежных средств» содержит две статьи: «выручка от продаж» и «кредиты и обязательства». Учитывая, что данные статьи «кредиты и обязательства» рассчитываются автоматически, для ввода факта доступна только статья «выручка от продаж».

 

Исходные данные. В качестве «кальки» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

 

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактической выручкой от продаж, которая в 3-м месяце отличается от плановой:

- выручка от продаж составила 600 (план - 635,76).

 

Ввод данных. Фактические данных затрат вводят в «поля ввода» статьи «выручка от продаж» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.2а).

 

  

Рис 4.2а. Результаты факта и данные статьи выручка от продаж в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке. 4.2.

Контролируемые величины для исходной ситуации и корректировки выручки от продаж приведены в таблице 4.2.

Таблица 4.2.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.00

537,20

Эскиз плана

4.1.

100

112,49

526,21

654,25

379.01

537,20

Факт. затраты на производство продукции

4.2.

100

82,69

526,21

654,25

379.01

501,44

Факт. выручка от продаж

 

Снижение выручки от продаж приводит к:

- снижению актива (пассива);

- снижению собственного капитала;

- изменению ставок капитализируемой прибыли и дивидендов.

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.2б).

 

 

Рис 4.2б. Относительные отклонения результатов факт-план и выручки от продаж в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание  факта от плана.

 

Задачи 4.3. Фактические расходы.

 

Фактические расходы денежных средств на платежи, связанные с производством и реализацией продукции,  включает задачи:

 

- фактических расходов на оплату сырья и материалов;

- фактических расходов на выплату чистой зарплаты;

- фактических расходов на оплату прочих затрат.

 

 

Задача 4.3а. Фактические расходы на оплату сырья и материалов.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическим расходом на оплату сырья и материалов, который в 3-м месяце отличается от планового: расход на оплату сырья и материалов составил 100 (план - 134,38).

 

Ввод данных. Фактические данных затрат вводят в «поля ввода» статьи «оплата сырья и материалов» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.3а).

 

 

 

Рис 4.3а. Результаты факта и данные статьи «оплата сырья и материалов» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке. 4.2.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических расходов на оплату сырья и материалов приведены в таблице 4.3а.

Таблица 4.3а.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.00

537,20

Эскиз плана

4.3а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

531,57

Факт. оплата СиМ

 

 

 

 

 

 

 

 

Снижение фактических расходов на оплату СиМ приводит к снижению актива (пассива).

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.3а).

 

 

Рис 4.3а(откл). Относительные отклонения результатов факт-план и расходов на оплату сырья и материалов в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических расходов на оплату сырья и материалов и рост задолженности по оплате СиМ.

 

Задача 4.3б. Фактические расходы на выплату чистой зарплаты.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическим расходом на выплату чистой зарплаты, который в 3-м месяце отличается от планового: расход на выплату чистой зарплаты составил 100 (план - 128,18).

 

Ввод данных. Фактические данных затрат вводят в «поля ввода» статьи «выплата чистой зарплаты» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.3б).

 

 

Рис 4.3б. Результаты факта и данные статьи «выплата чистой зарплаты» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке 4.3б.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических расходов на выплату чистой зарплаты приведены в таблице 4.3б.

Таблица 4.3б.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.00

537,20

Эскиз плана

4.3а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

566,59

Факт. оплата чистой ЗП

 

 

 

 

 

 

 

 

Снижение фактических расходов на выплату чистой зарплаты приводит к увеличению актива (пассива).

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.3б (откл)).

 

 

Рис 4.3б (откл). Относительные отклонения результатов факт-план и расходов на выплату чистой зарплаты в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических выплат чистой зарплаты и рост задолженности по выплате чистой зарплаты.

 

Задача 4.3в. Фактические расходы на оплату прочих затрат.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

 

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическим расходом на оплату прочих затрат, который в 3-м месяце отличается от планового: расход на оплату прочих затрат составил 100 (план - 128,18).

 

Ввод данных. Фактические данных затрат вводят в «поля ввода» статьи «оплата прочих затрат» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.3в).

 

 

Рис 4.3в. Результаты факта и данные статьи «оплата прочих затрат» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке. 4.3в.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических расходов на оплату прочих затрат приведены в таблице 4.3в.

Таблица 4.3б.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.00

537,20

Эскиз плана

4.3а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

591,71

Факт. оплата прочих затрат

 

 

 

 

 

 

 

 

Снижение фактических расходов на оплату прочих затрат приводит к увеличению актива (пассива).

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.3в (откл)).

 

 

Рис 4.3б (откл). Относительные отклонения результатов факт-план и расходов на оплату прочих затрат в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических выплат чистой зарплаты и рост задолженности по оплате прочих затрат.

 

Задачи 4.4. Фактические выплаты.

 

Фактические выплаты из дохода  включают задачи:

- фактических выплат процентов банку;

- фактических выплат налогов;

- фактических выплат дивидендов.

 

Задача 4.4а. Фактические выплаты процентов банку.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическими выплатами процентов банку, которые в 3-м месяце отличаются от плановых - выплаты процентов банку составили 0,30 (план - 0,50).

 

Ввод данных. Фактические данные затрат вводят в «поля ввода» статьи «выплаты процентов банку» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.4а).

 

Рис 4.4а. Результаты факта и данные статьи «выплаты процентов банку» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке. 4.4а.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических выплат процентов банку приведены в таблице 4.4а.

Таблица 4.4а.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.1.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Эскиз плана

4.4а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Факт. выплаты процентов

Снижение фактических выплат процентов банку, ввиду малых значений не изменяет контролируемые величины.

 

Задача 4.4б. Фактические выплаты налогов.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическими выплатами налогов, которые в 3-м месяце отличаются от плановых: выплаты налогов составили 100 (план - 128,18).

 

Ввод данных. Фактические данных выплат вводят в «поля ввода» статьи «выплата налогов» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.4б).

 

Рис 4.4б. Результаты факта и данные статьи «выплата налогов» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке 4.4б.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических расходов на выплату налогов приведены в таблице 4.4б.

Таблица 4.4б.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Эскиз плана

4.3а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

605,83

Факт. выплата налогов

Снижение фактических выплат налогов приводит к увеличению пассива  за счет увеличения задолженности по выплатам налогов и актива за счет увеличения денежных средств.

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.4б (откл)).

 

Рис 4.4б (откл). Относительные отклонения результатов факт-план и выплаты налогов в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических выплат налогов и рост задолженности по выплатам налогов и денежных средств.

 

Задача 4.4в. Фактические выплаты дивидендов.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическими выплатами дивидендов, которые в 3-м месяце отличаются от плановых: выплаты дивидендов составили 0 (план - 11,55).

 

Ввод данных. Фактические данных выплат вводят в «поля ввода» статьи «выплата дивидендов» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.4в).

 

 

Рис 4.4в. Результаты факта и данные статьи «выплата дивидендов» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке 4.4в.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических выплат дивидендов приведены в таблице 4.4в.

Таблица 4.4в.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Эскиз плана

4.3а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

548,74

Факт. выплата дивидендов

Снижение фактических выплат дивидендов приводит к увеличению пассива (актива) за счет увеличения задолженности по выплатам дивидендов.

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.4в (откл)).

 

 

Рис 4.4в (откл). Относительные отклонения результатов факт-план и выплаты дивидендов в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических выплат дивидендов и рост задолженности по выплатам дивидендов.

 

Задача 4.5. Фактические расходы на инвестиции в финансовые активы.

 

Блок расходов на инвестиции в финансовые активы раздела «инвестиции в активы» содержит две статьи: «Изменения финансовых инвестиций» и «Изменение задолженности потребителей продукции» (изменение дебиторской задолженности). Учитывая, что данные статьи «Изменения финансовых инвестиций» рассчитываются автоматически, фактические данные вводят только в статью «Изменение задолженности потребителей продукции».

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическими изменениями задолженности потребителей продукции, которые в 3-м месяце отличаются от плановых и составили 25 (план - 0).

 

Ввод данных. Фактические данные вводят в «поля ввода» статьи «изменения задолженности потребителей» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.5).

 

 

Рис 4.5. Результаты факта и данные статьи «изменения задолженности потребителей» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке 4.5.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических изменений задолженности потребителей приведены в таблице 4.5.

Таблица 4.5.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Эскиз плана

4.3а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Факт. выплата дивидендов

Увеличение фактических изменений задолженности потребителей не изменяет контролируемые величины, но снижает денежные средства.

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.5 (откл)).

 

Рис 4.5 (откл). Относительные отклонения результатов факт-план и изменений задолженности потребителей в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических изменений задолженности потребителей и снижение денежных средств.

 

Задачи 4.6. Фактические расходы на инвестиции в основные средства.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

 

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическими инвестициями в основные средства, которые в 3-м месяце отличаются от плановых и составили 0 (план – 17,24).

 

Ввод данных. Фактические данные вводят в «поля ввода» статьи «инвестиции в основные средства» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.6).

 

 

Рис 4.5. Результаты факта и данные статьи «инвестиции в основные средства» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке 4.5.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических инвестиций в основные средства приведены в таблице 4.6.

Таблица 4.6.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Эскиз плана

4.3а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

539,65

Факт. инвестиции в ОС

Увеличение фактических инвестиций в основные средства не изменяет контролируемые величины, но снижает основные и денежные средства.

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.6 (откл)).

 

 

Рис 4.6 (откл). Относительные отклонения результатов факт-план и инвестиций в основные средства в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических инвестиций в основные средства и снижение основных средств.

 

Задачи 4.7. Фактические расходы на изменение запасов.

 

Задачи 4.7а. Фактические расходы на изменение запасов готовой продукции.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

 

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическими инвестициями в запасы готовой продукции, которые в 3-м месяце отличаются от плановых и составили 10 (план -1,71).

 

Ввод данных. Фактические данные вводят в «поля ввода» статьи «изменения запасов готовой продукции» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.7а).

 

Рис 4.7а. Результаты факта и данные статьи «изменения запасов ГП» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке 4.7а.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических изменений запасов готовой продукции приведены в таблице 4.7а.

Таблица 4.7а.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Эскиз плана

4.3а.

100

203,26

526,21

654,25

379.01

537,19

Факт. изменение запасов ГП

Увеличение фактических запасов готовой продукции увеличивает собственный капитал, но снижает денежные средства.

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.7а (откл)).

 

 

Рис 4.7а (откл). Относительные отклонения результатов факт-план и изменений запасов готовой продукции в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических изменений запасов готовой продукции и снижение денежных средств и увеличение собственного капитала.

 

Задачи 4.7б. Фактические расходы на изменение запасов НП.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

 

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическими инвестициями в запасы НП, которые в 3-м месяце отличаются от плановых и составили 30 (план - 0).

 

Ввод данных. Фактические данные вводят в «поля ввода» статьи «изменения запасов НП» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.7б).

 

Рис 4.7б. Результаты факта и данные статьи «изменения запасов НП» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке 4.7б.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических изменений запасов НП приведены в таблице 4.7б.

Таблица 4.7б.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Эскиз плана

4.3а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Факт. изменение запасов НП

 

Увеличение фактических изменений запасов НП не изменяет контролируемые величины, но снижает денежные средства.

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.7б (откл)).

 

Рис 4.7б (откл). Относительные отклонения результатов факт-план и изменений запасов НП в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических изменений запасов НП и снижение денежных средств.

 

Задачи 4.7в. Фактические расходы на изменение запасов СиМ.

 

Исходные данные. В качестве «канвы» для ввода факта используются данные задачи 4.1.

 

Формулировка задачи. Рассчитать фактические результаты, обусловленные фактическими инвестициями в запасы СиМ, которые в 3-м месяце отличаются от плановых и составили 30 (план - 0).

 

Ввод данных. Фактические данные вводят в «поля ввода» статьи «изменения запасов СиМ» (панель «Вводимые», режим «Факт»), в которых находятся данные плана (рис. 4.7в).

 

Рис 4.7в. Результаты факта и данные статьи «изменения запасов СиМ» в диалоговом окне «Факт».

 

Результаты выполнения плана. Расчетные результаты фактической ситуации представлены на панели индикации (панель «Расчетные») на рисунке 4.7в.

Контролируемые величины для исходной ситуации и фактических изменений запасов СиМ приведены в таблице 4.7в.

Таблица 4.7в.

 

№ задачи

Контролируемые величины

 

Комментарии

Собственный капитал

выручка от продаж

Баланс

(актив, пассив)

 

декабрь

июль

январь

июнь

январь

июнь

4.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Эскиз плана

4.3а.

100

194,87

526,21

654,25

379.01

537,19

Факт. изменение запасов СиМ

Увеличение фактических изменений запасов СиМ не изменяет контролируемые величины, но снижает денежные средства.

 

Отклонения «факт-план». Оценить выполнение плана можно в режиме «Отклонения» по относительным отклонениям «факт-план», рассчитываемых как для исходных данных, так и для результатов (рис. 4.7в (откл)).

 

 

Рис 4.7в (откл). Относительные отклонения результатов факт-план и изменений запасов СиМ в диалоговом окне «Отклонения».

Анализ отклонений показывает отставание от плана фактических изменений запасов СиМ и снижение денежных средств.

 

 

E-way - средство и метод обучения.
применение для обучения
"Пытаться в XX в. принимать решения, основанные на принципах учета XVIII в., - это все равно, что управлять машиной с выжатым ручным тормозом"
Управление экономическими объектами
"Мир вступил в эпоху систем, для которой характерен дискретный хаос..."
Эпоха систем
Экономика, как наука, уже не одно десятилетие пребывает в глубоком затяжном кризисе.
Концепции экономики
Безопасность - это интегральная системная характеристика сложных объектов,
Экономическая безопасность
Недостаток знаний по теневому бизнесу связан с трудностями его математического описания.
Аномальные явления в экономике
Экономика, как наука, уже не одно десятилетие пребывает в глубоком затяжном кризисе. В 1982 году Нобелевский лауреат В.В. Леонтьев писал: Унылая картина...
СТАТЬИ

Междисциплинарные курсы для лиц, принимающих решения.
ОБУЧЕНИЕ


 
Home | About | Contact ©2004 Economika. All rights reserved